Opcje na akcje wykonywane, ale nie sprzedawane

Home Options. Stock i Alternatywne Minimalne Podatku AMT. Incentive Opcje zapasów ISO może być atrakcyjnym sposobem na wynagrodzenie pracowników i innych usługodawców W przeciwieństwie do niekwalifikowanych opcji NSO, gdzie spread na opodatkowanie opodatkowaniu z wykonywania po zwykłych stawkach podatku dochodowego , nawet jeśli akcje nie są jeszcze sprzedawane, ISO, jeśli spełniają te wymogi, zezwalają posiadaczom nie płacić podatku do czasu sprzedaży akcji, a następnie do zapłaty podatku od zysków kapitałowych od różnicy między ceną dotacji a ceną sprzedaży. podlegają alternatywnemu podatkowi minimalnemu AMT, alternatywnym sposobem naliczania podatków, które muszą stosować niektóre filerie. AMT może skończyć opodatkowanie posiadacza ISO na rozprzestrzenianiu się w trakcie wykonywania, pomimo zwykle korzystnego traktowania tych nagród. Zasady ogólne dotyczące norm ISO. Po pierwsze trzeba zrozumieć, że istnieją dwa rodzaje opcji na akcje, opcje niekwalifikowane i opcje akcji motywacyjnych. Z obu opcji pracownik otrzymuje prawo do zakupu akcji na pric e ustalone na dzień dzisiejszy przez określoną liczbę lat w przyszłości, zazwyczaj 10 Kiedy pracownicy decydują się kupić akcje, powiedziano im, że skorzystają z opcji Więc pracownik może mieć prawo do zakupu 100 akcji po 10 na akcję przez 10 lat Po upływie siedmiu lat może to wynosić 30 lat, a pracownik może kupić 30 sztuk za 10 lat. Jeśli opcja jest NSO, pracownik natychmiast płaci podatek od 20 różnic, nazywanych spreadem po zwykłych stawkach podatku dochodowego otrzyma odpowiednie odliczenie podatkowe Ma to, czy pracownik utrzymuje akcje lub sprzedaje je Z ISO, pracownik nie płaci podatku od wykonywania, a firma nie otrzymuje potrąceń Zamiast tego, jeśli pracownik posiada udziały przez dwa lata po dotacji i roku po zakończeniu ćwiczeń pracownik płaci tylko podatek od zysków kapitałowych od ostatecznej różnicy między wyceną a ceną sprzedaży Jeśli warunki te nie są spełnione, opcje są opodatkowane jak opcja niekwalifikowana Dla pracowników o wyższych dochodach różnica podatkowa Zgodność ISO i NSO może wynosić 19,6 tylko na poziomie federalnym, a pracownik ma przewagę odroczenia podatku, dopóki nie zostaną sprzedane. Istnieją inne wymagania również dla ISO, jak wyszczególniono w tym artykule na naszej stronie. Ale normy ISO mają istotną niekorzystną sytuację dla pracownika Różnica pomiędzy ceną zakupu a ceną dotacji podlega AMT AMT został uchwalony w celu uniknięcia zapłaty podatków o wyższych dochodach z zbyt małego podatku, ponieważ byli w stanie wziąć różne podatkowe potrącenia lub wykluczenia takie jak rozprzestrzenianie się w związku z wykonywaniem normy ISO Wymaga to, aby podatnicy, którzy mogą podlegać podatkowi, obliczają to, co zawdzięczają na dwa sposoby. Po pierwsze, ustalają, ile podatku należałoby stosować przy normalnych zasadach podatkowych. Następnie dodają je ponownie do ich dochodów podlegających opodatkowaniu pewne potrącenia i wykluczenia, jakie wzięły podczas obliczania ich regularnego podatku, a przy użyciu tej teraz wyższej liczby obliczyć AMT Te dodatki są nazywane elementami preferencji i rozprzestrzenianiem się na optio - n ale nie NSO jest jednym z tych pozycji Do dochodów do opodatkowania do 175 000 lub mniej w 2017 r., stawka AMT wynosi 26 w przypadku kwot powyżej tego, stawka wynosi 28. Jeśli AMT jest wyższy, podatnik płaci taką kwotę podatku. większość artykułów w tej kwestii nie wyjaśnia, że ​​jeśli kwota wypłacona w ramach AMT przekracza kwotę wypłaconą w normalnych przepisach podatkowych w tym roku, to nadwyżka AMT staje się minimalnym ulgą podatkową MTC, która może być stosowana w przyszłych latach, gdy jest to normalne Poniższa tabela, pochodząca z materiałów dostarczonych przez Janet Birgenheier, dyrektor ds. edukacji dla klientów w Charles Schwab, przedstawia podstawowe obliczenia AMT Dodać regularne dochody podlegające opodatkowaniu Odprawy medyczne z tytułu dentysty Określone różne odrębne potrącenia podlegające Amt Lokalne potrącenia od podatku od nieruchomości Zwolnienia osobiste Spread na wykonaniu ISO Wstępne dochody podlegające opodatkowaniu AMT Obniżenie standardu AMT 78.750 na rok 2017 wspólnego filers 50.600 dla osób niezamężnych 3 9,375 dla aktów małżeńskich oddzielnie Zmniejsza się o 25 centów za każdy dolar dochodów podlegających opodatkowaniu AMT powyżej 150 000 dla par, 112 500 dla pojedynczych i 75 000 dla aktów małżeńskich oddzielnie Rzeczywiste dochody do opodatkowania w AMT Pomnożenie rzeczywistych dochodów podlegających opodatkowaniu 26 razy AMT za kwotę do 175 000 plus 28 kwot nad tym przewidywanym minimalnym opodatkowaniem Oczekiwany minimalny podatek - podatek regularny AMT Jeśli wynik tego obliczenia jest wyższy niż podatek regularny, wówczas płacisz kwotę AMT plus zwykły podatek. Kwota AMT, staje się potencjalnym ulgą podatkową, którą można odjąć od przyszłego podatku Jeśli w następnym roku Twój regularny podatek przekracza kwotę AMT, możesz użyć kredytu na tę różnicę Ile możesz roszczeń zależy od tego, ile zapłaciłeś, płacąc AMT w poprzednim roku Daje to kredyt, który może być wykorzystany w przyszłych latach Jeśli zapłaciłeś, na przykład, o 15 000 więcej z powodu AMT w 2017 r., Niż byłby zapłacony w regularnym obliczeniu podatkowym , można wykorzystać do 15 000 kredytów w następnym roku Kwota, którą należałoby domagać się, to różnica między regularną kwotą podatkową a obliczeniami AMT Jeśli kwota zwykła jest większa, możesz uznać ją za kredyt, a następnie przenieść dowolną niewykorzystane kredyty na przyszłe lata Więc jeśli w 2017 r. Twój regularny podatek wynosi 8000 wyższy od AMT, możesz otrzymać 8 000 kredytów i przenieść kredyt w wysokości 7 000, aż do jego wykorzystania. Wyjaśnienie to jest oczywiście uproszczoną wersją potencjalnie złożona sprawa Każdy, kto może zostać poddany AMT, powinien korzystać z doradcy podatkowego, aby upewnić się, że wszystko jest prawidłowo. Ogólnie rzecz biorąc, osoby z dochodami powyżej 75 000 rocznie są kandydatami AMT, ale nie ma jasnej linii podziału. Można radzić sobie z AMT pułapkę byłoby dla pracownika, aby sprzedać część akcji od razu do generowania wystarczającej ilości gotówki, aby kupić opcje w pierwszej kolejności więc pracownik mógłby kupić i sprzedać wystarczającą ilość akcji, aby pokryć cenę zakupu plus wszelkie podatki, które byłyby d ue, a następnie zachowuje pozostałe udziały jako ISO Na przykład pracownik może kupić 5,000 akcji, na które ma opcje i zachować 5 000 W naszym przykładzie akcji o wartości 30, przy cenie wykonania 10, wygenerowałoby to netto przed podatkami 5000 x 20, lub 100.000 Po opodatkowaniu pozostawiłoby to około 50.000, z uwzględnieniem płac, podatków państwowych i federalnych na najwyższym poziomie W następnym roku pracownik musi płacić AMT na pozostałych 100 000 akcji, które nie zostały sprzedane, co może wynosić 28 000 pracowników, ale pracownik będzie miał więcej niż wystarczającą ilość gotówki, aby sobie z tym poradzić. Kolejna dobra strategia polega na skorzystaniu z opcji motywacyjnych na początku roku. To dlatego, że pracownik może uniknąć AMT jeśli akcje są sprzedawane przed końcem roku kalendarzowego, w którym wykonano opcje Na przykład, zakładaj, że John wykonuje swoje ISO w styczniu na 10 na akcję w momencie, gdy akcje są warte 30. Nie ma bezpośredniego podatku, ale 20 spread jest podrzędny ject do AMT, które mają być obliczone w następnym roku podatkowym John trzyma się akcji, ale dokładnie obserwuje cenę blisko Grudzień są one warte tylko 17 John jest podatnikiem dochodowym o wysokich dochodach Jego księgowy doradza mu, że wszystkie 20 spread będzie podlegać opodatkowaniu 26 AMT, co oznacza, że ​​John będzie musiał opłacić ok. 5 dolarów na akcję. To przynosi niewiele blisko 7-krotnego zysku firmy John na akcjach W najgorszym scenariuszu spadają poniżej 10 roku następnego, co oznacza John musi zapłacić 5 20 na akcję od udziałów, w których rzeczywiście stracił pieniądze Jeśli jednak John sprzedaje przed 31 grudnia, może chronić swoje zyski W zamian będzie płacił zwykły podatek dochodowy na 7 spread Zasada tutaj jest to, jest cena sprzedaży mniejsza niż wartość godziwej rynkowej w trakcie wykonywania, ale większa niż cena dotacji, wówczas należny jest należny podatek dochodowy od spreadu Jeśli w tym przykładzie jest wyższy od wartości rynkowej powyżej 30, zwykły podatek dochodowy jest należny kwotę spreadu w trakcie wykonywania oraz krótkoterminowe zwiększenie kapitału t topór jest należny z dodatkowej różnicy kwota powyżej 30 w tym przykładzie. Z drugiej strony, jeśli w grudniu cena akcji nadal wygląda mocno, John może utrzymać się przez kolejny miesiąc i kwalifikują się do uzyskania zysków kapitałowych Przez wykonywanie na początku roku, zminimalizował okres po 31 grudnia musi posiadać akcje przed podjęciem decyzji o sprzedaży Później w tym roku ćwiczenia, tym większe ryzyko, że w następnym roku podatkowym cena akcji spadnie na jaw, jeśli John czeka aż po 31 grudnia sprzedać swoje akcje, ale sprzedaje je przed upływem rocznego okresu gospodarczego, a następnie rzeczy są naprawdę mdłe On nadal podlega AMT i musi zapłacić zwykły podatek dochodowy na rozprzestrzeniania się również na szczęście, prawie w każdym przypadku , to wpłynie na zwykły podatek dochodowy powyżej wyliczenia AMT i nie musiał on dwukrotnie płacić podatków. Wreszcie, jeśli John ma wiele niekwalifikowanych dostępnych opcji, mógłby wykonywać wiele z nich w roku, w którym jest on również ćwiczy swój system informatyczny Os Powoduje to podniesienie kwoty zwyczajnego podatku dochodowego, który płaci i może spowodować, że jego całkowity zwykły rachunek podatkowy będzie wystarczająco wysoki, aby przekroczyć jego obliczenia AMT Oznaczałoby to, że nie miałby AMT w przyszłym roku płacić. Warto pamiętać, że ISO zapewniają ulga podatkowa pracownikom, którzy chętnie ryzykują utrzymaniem swoich akcji Czasem ryzyko to nie obejmuje pracowników Ponadto rzeczywistym kosztem AMT nie jest całkowita kwota zapłacona od tego podatku, ale kwota, w jakiej przekracza zwykłe podatki Prawdziwą tragedią nie są ci, którzy ryzykują świadomie i stracą, ale ci pracownicy, którzy trzymają się swoich udziałów, nie wiedząc o konsekwencjach, ponieważ AMT to wciąż coś, co wielu pracowników wie niewiele lub nic na temat i jest za późno, aby dowiedzieć się, że mają aby zapłacić. Podstawę informed. Stock. BREAKING DOWN Opcja na akcje. Umowa opcji na akcje jest zawarta pomiędzy dwiema stronami, a opcje zazwyczaj stanowią 100 sztuk akcji bazowych. Pod and Call Options. A opcja na akcje jest uważana za połączenie, gdy kupujący zawiera umowę nabycia zapasów po określonej cenie w określonym terminie Opcja jest uważana za kupę, gdy nabywca opcji wykupuje umowę sprzedaży akcji po ustalonej cenie na lub przed określoną datą. Pomysł polega na tym, że nabywca opcji kupna uważa, że ​​podstawowy zapas wzrośnie, a sprzedawca opcji uważa inaczej. Posiadacz opcji ma możliwość zakupu zapasów z dyskontem z obecnej wartości rynkowej jeśli cena akcji wzrośnie przed jej wygaśnięciem Jeśli nabywca uważa, że ​​zapas spadnie w wartości, przystąpi do umowy opcji put, która daje mu prawo do sprzedaży akcji w przyszłym terminie Jeśli wartość podstawowa traci wartość przed wygaśnięcie, posiadacz opcji jest w stanie go sprzedać za premię z bieżącej wartości rynkowej. Cena za strajkowanie opcji to co oznacza, czy jest ona cenna. Stawka za strajk to z góry ustalona cena, przy której nie ma akcje derogacyjne mogą być kupowane lub sprzedawane Posiadacze opcji opcyjnych osiągają zysk, gdy cena strajku jest niższa od aktualnej wartości rynkowej Posiadacze opcji zyskali zysk, gdy cena strajku była wyższa od aktualnej wartości rynkowej. Opcje dla akcjonariuszy. Opcje na akcje zwykłe są podobne do połączeń lub wprowadzania opcje, z kilkoma kluczowymi różnicami Zdarzenia dotyczące akcji pracowniczych zazwyczaj są kamizelką, a nie określonym czasem do terminu zapadalności Oznacza to, że pracownik musi pozostać zatrudniony przez określony czas, zanim nabędzie prawo do zakupu swoich opcji. zastępuje aktualną wartość rynkową w momencie otrzymania przez pracownika opcji. Opcje na akcje motywacyjne. Wrzesień 08, 2018. Inwestycyjne opcje są formą rekompensaty dla pracowników w formie akcji, a nie gotówka Z opcją akcji zachęcającej ISO, pracodawca przyznaje pracownikowi opcję zakupu akcji w korporacji pracodawcy lub korporacji macierzystej lub zależnej w określonej cenie, zwanej ceną wykonania lub ceną strajkową, akcje mogą być kupione po cenie strajku, gdy tylko zostaną udostępnione warianty kamizelki. Ceny kontraktów są ustalane w momencie przyznania opcji, ale zazwyczaj opcje kamizelka przez pewien okres Jeśli zapas wzrasta, ISO zapewnia pracownikom możliwość zakupu zapasów w przyszłości przy poprzednio zablokowanej cenie strajkowej Ten rabat w cenie nabycia zapasów nazywa się rozproszonymi ISO podlegającymi opodatkowaniu na dwa sposoby na spread i na każdy wzrost lub spadek wartości akcji w momencie sprzedaży lub w inny sposób zleconych Dochód z ISO podlega opodatkowaniu z tytułu stałego podatku dochodowego i alternatywnego minimalnego podatku, ale nie podlega opodatkowaniu z tytułu ubezpieczenia społecznego i Medicare. obliczyć opodatkowanie ISO, musisz wiedzieć. Stat data data ISO zostały przyznane pracownikowi. Strike cena koszt zakupu części akcji. Wykonaj datę, w której wykonałeś opcja i zakupione udziały. Cena sprzedaży brutto otrzymana ze sprzedaży zapasów. Data sprzedazy, w której sprzedano towar. Jak ISO podlega opodatkowaniu zależy od sposobu i czasu sprzedaży towaru. Zbycie zapasów jest typowo, gdy pracownik sprzedaje ale może również obejmować przeniesienie zapasów do innej osoby lub danie akcje do organizacji charytatywnej. Dostarczanie uprzywilejowanych opcji na akcje motywacyjne. Skutecznym rozporządzeniem ISO oznacza po prostu, że akcje, które zostały nabyte za pośrednictwem opcji na akcje motywacyjne, zostały sprzedane więcej niż dwa lata od daty przyznania dotacji i ponad rok po przekazaniu pracownikowi do dnia przejęcia pracownikowi. Istnieją dodatkowe kryteria kwalifikacyjne, które muszą być nieprzerwanie zatrudnione przez pracodawcę przyznającego ISO od dnia przyznania pomocy do 3 miesięcy przed datą wykonania. Maksymalna opłata za korzystanie z opcji motywacyjnych. Wykonywanie ISO jest traktowane jako przychód wyłącznie na potrzeby ca obliczając alternatywny minimalny podatek AMT, ale jest pomijany w celu obliczenia regularnego federalnego podatku dochodowego Rozprzestrzenianie się między wartością rynkową akcji a ceną opcji jest ustalane jako dochód z tytułu celów AMT Wartość godziwej rynkowej mierzona jest na podstawie data, kiedy towar stanie się zbywalny lub gdy Twoje prawo do zapasów nie jest już narażone na znaczące ryzyko przepadku To uwzględnienie spreadu ISO w dochodach z AMT jest wyzwalane tylko wtedy, gdy nadal będziesz posiadać zapas na koniec tego samego roku w którym skorzystałeś z opcji Jeśli akcje zostaną sprzedane w tym samym roku co ćwiczenia, to spread nie musi być uwzględniany w dochodach z AMT. Naturalne traktowanie kwalifikujących się dyspozycyjności opcji na akcje motywacyjne. Skutecznym rozporządzeniem ISO jest opodatkowane jako zysk kapitałowy w długoterminowych stawkach podatku od zysków kapitałowych od różnicy między ceną sprzedaży a kosztem opcji. Najwyższe traktowanie dyskwalifikujących dyspozycyjności zachęt opcje na akcje. Dyskwalifikujący lub niewłaściwy sposób dysponowania udziałami ISO jest dowolnym dyspozycją poza kwalifikującym się dyspozycją. Skutki dyskwalifikacji postanowień ISO podlegają opodatkowaniu na dwa sposoby, przy czym przychody z tytułu odszkodowania będą podlegały zwykłym stawkom dochodu, a zyski kapitałowe będą podlegały krótkiemu lub długoterminowemu - term zyski kapitałowe. Kwota dochodu z tytułu odszkodowania jest określona w następujący sposób. Jeśli sprzedajesz ISO z zyskiem, wtedy twój dochód z rekompensaty to spread pomiędzy wartością rynkową akcji w momencie korzystania z opcji a ceną opcji opcji . Każdy zysk powyżej rekompensaty jest zyskiem kapitałowym. Jeśli sprzedajesz akcje ISO z utratą, cała kwota to strata kapitału i nie ma żadnych dochodów z tytułu odszkodowań do zgłaszania. Zobowiązanie i oszacowane podatki. Bądź świadomy, że pracodawcy nie są zobowiązani do zatrzymania podatki od wykonywania lub sprzedaży opcji na akcje motywacyjne W związku z tym osoby, które sprawowały, a które jeszcze nie sprzedały akcje ISO pod koniec roku, mogły ponieść alternatywę minimalne zobowiązania podatkowe Osoby, które sprzedają akcje ISO, mogą mieć znaczne zobowiązania podatkowe, które nie zostały zapłacone za pośrednictwem ulgi podatkowej Podatnicy powinni przesłać płatności szacowanego podatku, aby uniknąć salda należnego z tytułu zeznania podatkowego Można również zwiększyć kwotę potrącenia zamiast dokonywania oszacowanych płatności. Opcje na akcje zachęcające są zgłaszane na formularzu 1040 na różne możliwe sposoby. W jaki sposób prezentowane są opcje akcji motywacyjnych ISO, zależy od rodzaju dyspozycji. Istnieją trzy możliwe scenariusze sprawozdawczości podatkowej. Sprawozdanie z korzystania z opcji motywacyjnych i akcji nie są sprzedawane w tym samym roku. Zwiększenie dochodu AMT w rozbiciu pomiędzy wartością rynkową akcji a ceną wykonania Może być obliczona przy użyciu danych znalezionych na formularzu 3921 dostarczonych przez pracodawcę Najpierw sprawdź wartość godziwą rynkową niesprzedane akcje Formularz 3921 pole 4 pomnożone przez pole 5, a następnie odjąć koszt tych akcji Pole 3921 skrzynki 3 pomnożone przez pole 5 Odporność ult jest spreadem i jest podawany na formularzu 6251 linii 14. Ponieważ uznasz dochód za cele AMT, będziesz mieć inną podstawę kosztów w tych akcjach dla AMT niż w przypadku zwykłych podatków Podatek dochodowy powinien zatem śledzić to inaczej Podstawa kosztów AMT w celu późniejszego wykorzystania W celu regularnego opodatkowania, podstawą kosztu udziału ISO jest cena, którą zapłaciłeś cenę wykonania lub strajku W przypadku celów AMT, podstawą opodatkowania jest cena strajku wraz z korektą AMT kwota zgłoszona na formularzu 6251 14.Reportowanie kwalifikującego się dysponowania udziałami ISO. Reportowanie zysków na Twoim Harmonogramie D i Formularzu 8949 Będziesz raportować wpływy brutto ze sprzedaży, które zostaną zgłoszone przez Twojego pośrednika na formularzu 1099-B. Będziesz też informował o regularnych kosztach cenę wykonania lub strajku ustaloną na formularzu 3921 Również wypełnić osobny formularz D i formularz 8949 w celu obliczenia zysku lub straty kapitałowej dla celów AMT W tym oddzielnym planie będzie można zaraportować wpływy brutto ze sprzedaży d Koszt budowy podstawowej stawki AMT wraz z poprzednią korektą AMT Na formularzu 6251 będzie można zgłosić ujemną korektę w linii 17 w celu odzwierciedlenia różnicy zysków lub strat w obliczeniach zysku regularnego i AMT. Szczegółowe informacje można znaleźć w Instrukcji dla formularza 6251. Zgłaszanie dyskwalifikującego usposobienia dochodu z tytułu szwajcarskich usług jest raportowane jako wynagrodzenie w formularzu 1040 wiersz 7, a wszelkie zyski lub straty kapitałowe są zgłaszane na liście D i formularzu 8949 Dochody z tytułu rekompensaty mogą już zostać uwzględnione w formularzu Form W-2 i oświadczenie o podatku od pracodawca w wysokości podanej w rubryce 1 Niektórzy pracodawcy przedstawią szczegółową analizę kwot 1 pola w górnej części W-2 Jeśli dochód został już uwzględniony w Twoim W-2, po prostu zgłoś swoje wynagrodzenie z formularza W-2 pole 1 na formularzu 1040 wiersz 7 Jeśli dochód z kompensacji nie został jeszcze włączony do Twojego W-2, oblicz swoje dochody z tytułu odszkodowania i uwzględnij tę kwotę jako wynagrodzenie w linii 7, oprócz am Oudy z formularza W-2 W formularzu D i formularzu 8949 zostaną Państwo poinformowani o przychodach brutto ze sprzedaży przedstawionych na formularzu 1099-B z poziomu pośrednika oraz o koszcie nabycia udziałów w akcjach Za dyskwalifikujące się dyspozycje udziałów ISO, będzie ceną za strajk znalezioną na formularzu 3921 plus ewentualne dochody z tytułu odszkodowania zgłoszone jako płace Jeśli sprzedałeś akcje ISO w roku innym niż rok, w którym wykonałeś ISO, będziesz miał oddzielną bazę kosztów AMT, więc będziesz używać osobnego Zaplanuj D i formularz 8949, aby zgłosić różne korzyści z AMT i użyj formularza 6251, aby zgłosić ujemną korektę różnicy między zyskiem AMT a regularnym zyskiem kapitałowym. Fakt 3921 to formularz podatkowy służący dostarczaniu pracownikom informacji dotyczących zachęt opcje na akcje, które były wykonywane w ciągu roku Pracodawcy dostarczają jedno wystąpienie formularza 3921 dla każdego wykonania opcji motywacyjnych, które miały miejsce w ciągu roku kalendarzowego Pracownicy, którzy mieli dwa lub więcej ćwiczeń, mogą otrzymywać wiele Formularze 3921 lub mogą otrzymać skonsolidowane oświadczenie wykazujące wszystkie wykonywane ćwiczenia. Formatowanie tego dokumentu podatkowego może się różnić, ale będzie zawierać następujące informacje: nietypowość firmy, która przeniosła akcje na podstawie planu motywacyjnego akcjami motywacyjnymi pracownika, który wykonuje akcje motywacyjne. date opcja akcje motywacyjne została przyznana. date opcji stymulacyjnych opcja została wykonana. kosztowa cena za akcję. fair wartość rynkowa na akcję w dniu wykonania. liczba nabytych akcji. Ta informacja może być wykorzystana do obliczenia kosztów w celu wyliczenia kwoty przychodów, która musi zostać zgłoszona dla alternatywnego minimalnego podatku oraz do obliczenia kwoty dochodów z tytułu odszkodowania z tytułu dyskwalifikacji, a także określić początek i koniec specjalnego okresu utrzymywania się w celu zakwalifikowania się do preferencji traktowanie podatkowe. Określenie okresu posiadania kwalifikowanego. Opcje na akcje zachęcające mają specjalny okres posiadania, aby zakwalifikować się do traktowania podatkiem od zysków kapitałowych nt Okres posiadania wynosi dwa lata od daty przyznania grantu, a rok po przekazaniu akcji do formularza 3921 pracownika przedstawia datę przyznania w polu 1 i podaje datę przekazania lub datę wykonania w polu 2 Dodać dwa lata do daty w polu 1 i dodaj rok do daty w polu 2. Jeśli sprzedajesz akcje ISO po upływie którejkolwiek z tych dat, to będziesz posiadać kwalifikowaną dyspozycję, a jakikolwiek zysk lub strata będą w całości zyskiem kapitałowym lub stratą w długim okresie stopy zysków kapitałowych. Jeśli sprzedajesz akcje ISO w dowolnym momencie przed lub w tym dniu, będziesz miał dyskwalifikację, a przychody z tytułu sprzedaży będą opodatkowane częściowo jako dochody z tytułu odszkodowania przy zwykłych stawkach podatku dochodowego, a częściowo jako zysk kapitałowy lub straty. Obliczanie dochodu dla alternatywnego minimalnego podatku od wykonywania normy ISO. Jeśli korzystasz z opcji na akcje motywacyjne i nie sprzedaj udziałów przed końcem roku kalendarzowego, będziesz zgłaszać dodatkowe dochody dla alternatywnego minimalnego podatku AMT Kwota w tym ustalona dla celów AMT jest różnica między wartością godziwej rynkowej akcji a kosztem opcji motywacyjnej Wartość godziwa na akcję jest podana w polu 4 Koszt jednostkowy na akcje motywacyjne lub cena wykonania jest pokazane w polu 3 Liczba nabytych akcji jest podana w polu 5 Aby znaleźć kwotę do uwzględnienia jako dochód z tytułu prowizji AMT, należy pomnożyć kwotę w polu 4 na kwotę niesprzedanych akcji zwykle taką samą, jak podano w polu 5, a następnie produkt odejmuje pole ceny wykonania 3 pomnożone przez liczbę niesprzedanych akcji zwykle taką samą kwotę podaną w polu 5 Zgłoś tę kwotę na formularzu 6251, wiersz 14. Kalkulacja podstawy kosztu dla zwykłego podatku. Kosztem nabycia akcji nabytych za pośrednictwem opcji motywacyjnej jest cena wykonania określona w polu 3 Podstawą kosztu całej partii akcji jest kwota w polu 3 pomnożona przez liczbę akcji wskazanych w polu 5. Wykres ten zostanie wykorzystany w planie D i formularzu 8949.Kalkulowanie kosztu podstawy dla AMT. Shar wykonywane w ciągu jednego roku i sprzedawane w następnym roku mają dwie podstawy kosztów dla celów stałego opodatkowania, a druga dla celów AMT Podstawą kosztu AMT jest zwykła podstawa opodatkowania powiększona o kwotę uwzględnienia dochodów z AMT Wykres ten będzie stosowany w osobnym Harmonogramie D oraz formularz 8949 w celu obliczenia AMT. Obliczanie kwoty rekompensaty w kwocie dochodu na zasadzie dyskwalifikacji. Jeśli akcje na akcje motywacyjne są sprzedawane w okresie dyskwalifikacji, wówczas niektóre zyski są opodatkowane jako płace podlegające podatkowi dochodowemu na zwyczaj, a pozostałe zyski lub straty jest opodatkowany jako zyski kapitałowe. Kwota, która ma być uwzględniona jako przychód z tytułu odszkodowania i zwykle zawarta w formularzu Formularz W-2 pole 1, jest rozłożeniem między wartością rynkową akcji po zastosowaniu opcji a ceną wykonania Aby to znaleźć, pomnożyć wartość rynkową na akcję kwadratową 4 przez liczbę sprzedanych akcji zwykle taką samą kwotę w polu 5, a od tego produktu odjąć pole ceny wykonania 3 pomnożone przez liczbę sprzedanych akcji sprzymierzona taka sama kwota pokazana w ramce 5 Ta kwota dochodu z tytułu odszkodowania jest zazwyczaj dołączona do formularza W-2, pole 1 Jeśli nie jest ona dołączona do twojego W-2, należy doliczyć tę kwotę jako dodatkowe wynagrodzenie na formularzu Formularz 1040 wiersz 7.Kalkulowanie Dostosowane Koszt podstawy na dyskwalifikację Disposition. Start z kosztem i dodać dowolną kwotę odszkodowania Wykorzystania tej podstawie kosztów skorygowanej podstawie do zgłaszania zysków kapitałowych lub strat w Schedule D i Formularz 8949.Show Full Article. Continue Reading.